¿El aguinaldo tiene descuentos de ISR? Descubre cómo calcularlo correctamente
El aguinaldo es una prestación obligatoria, pero ¿sabías que puede estar sujeto a ISR? Aprende cómo calcularlo y cuándo es posible que te retengan impuestos
El aguinaldo es una de las prestaciones obligatorias para los trabajadores formales en México, y debe pagarse antes del 20 de diciembre. En esta época del año, muchas personas se preguntan cómo calcular su aguinaldo y si se verá afectado por retenciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Para quienes ganan entre 12 mil y 15 mil pesos mensuales, conocer el monto exacto de su aguinaldo es fundamental. A continuación, se detallan los pasos para calcularlo y las posibles retenciones de ISR según los datos oficiales de la Profedet y del SAT, basados en la Ley Federal del Trabajo y la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR).
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Aguinaldo: cómo calcularlo correctamente
El aguinaldo se calcula en base al salario mensual y debe equivaler a, al menos, 15 días de salario. Para determinar cuánto se recibe, primero es necesario calcular el salario diario, que se obtiene dividiendo el salario mensual entre 30 días. Por ejemplo:
- Para un salario mensual de 15 mil pesos, el salario diario será de 500 pesos.
- Una vez calculado el salario diario, el siguiente paso es multiplicarlo por 15 días (el mínimo establecido por la ley) para obtener el monto total del aguinaldo:
- Aguinaldo para un salario de 15 mil pesos: 500 × 15 = 7 mil 500 pesos.
Aguinaldo: ¿qué pasa si se trabajó menos de un año?
Para aquellos trabajadores que no hayan laborado durante todo el año, el aguinaldo se paga de manera proporcional al tiempo trabajado. Por ejemplo, si un trabajador con un salario de 15 mil pesos al mes laboró solo 6 meses, el aguinaldo será la mitad del monto correspondiente a 15 días de salario, es decir, 3 mil 750 pesos.
Aguinaldo y el ISR: ¿cómo lo afecta?
En cuanto a las retenciones de ISR en el aguinaldo, el SAT establece que los primeros 30 días de salario mínimo están exentos de pagar ISR. Según la proyección del salario mínimo para 2025 (280 pesos diarios), esto equivale a 8 mil 400 pesos exentos de impuestos.
Por lo tanto, si el aguinaldo de un trabajador con salario de 12 mil pesos es de 6 mil pesos, no se genera retención de ISR, ya que el monto no supera el límite exento.
Sin embargo, si el aguinaldo es mayor, como en el caso de un salario de 15,000 pesos (con un aguinaldo de 7 mil 500 pesos), también se encuentra dentro del límite exento y no se generarán retenciones.
Aguinaldo de 30 días y la retención de ISR
Algunas empresas ofrecen un aguinaldo superior a los 15 días establecidos por ley, lo que podría implicar que una parte del pago esté sujeta a ISR. En estos casos, solo la diferencia entre el aguinaldo total y el límite exento de 8,400 pesos será gravada. Por ejemplo:
Para un salario de 12 mil pesos: el aguinaldo de 12 mil pesos (30 días) tiene un gravado de 3 mil 600 pesos, lo que podría generar una retención de ISR entre 540 y 756 pesos.
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Para un salario de 15 mil pesos: el aguinaldo de 15 mil pesos (30 días) tiene un gravado de 6 mil 600 pesos, con una retención estimada de entre 990 y mil 386 pesos.
El aguinaldo no está sujeto a descuentos por IMSS ni Infonavit, solo por ISR si se exceden los límites exentos. La ley también establece que el aguinaldo debe pagarse en efectivo y no en vales o mercancía.
¿Qué hacer si no me pagaron el aguinaldo?
Si el empleador no paga el aguinaldo antes del 20 de diciembre, el trabajador tiene derecho a solicitar orientación gratuita en la Profedet o presentar una queja formal ante la Secretaría del Trabajo. Los empleados pueden llamar al número nacional 800 911 7877 para recibir ayuda.
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